2022年度個稅匯算開始啦。 東江時報記者周楠 攝

　　3月1日起，2022年度個稅匯算正式開始。匯算清繳辦理時間為2023年3月1日至6月30日。納稅人如需在3月20日之前辦理匯算需要先預(yù)約，3月21日以后，無需預(yù)約即可登錄手機個人所得稅APP直接辦理。很多網(wǎng)友在申請退稅后紛紛曬出自己的退稅金額，有的人退稅金額超過萬元，直呼“真香”！不過，也有人需要補稅。

　　一年一度開個稅匯算“盲盒”，你是退稅還是補稅？年終獎在個稅匯算中怎么填才最合算？

　　年終獎可將兩種方式測算比較

　　進(jìn)入3月，去年的年終獎都拿到了吧，個稅也應(yīng)該早就交過了，如果感覺多交了稅，可以趁匯算的機會糾錯：年終獎合并計稅或者單獨計稅，會導(dǎo)致稅負(fù)大相徑庭，不確定申報方式是否合理，就在匯算時分別計稅進(jìn)行比較再做決定。

　　根據(jù)2021年12月31日財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》顯示，《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》規(guī)定的全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。也就是，今年可能是納稅人最后一次享受年終獎個稅優(yōu)惠的機會了。

　　那么，究竟該怎么填才最合算呢？

　　舉例來說，小李全年工資20萬元，年底獎金2.4萬元，假設(shè)可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等扣除共4.4萬元。在年度匯算時，他有兩種選擇：一是將2.4萬元獎金和20萬元工資合并計稅，扣除6萬元（每月5000元）減除費用和4.4萬元后，應(yīng)納稅所得額是12萬元，按照綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅120000×10%-2520=9480元；二是將2.4萬元獎金單獨計稅，年底獎金應(yīng)納稅720元，20萬元工資扣除6萬元減除費用和4.4萬元后，應(yīng)納稅96000×10%-2520=7080元，合計應(yīng)納稅7800元。兩種方式下，稅額相差1680元，小李選擇單獨計稅更劃算。

　　但如果小張全年工資12萬元，年底獎金6萬元，假設(shè)可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等扣除共4萬元。在年度匯算時，小張若選擇獎金單獨計稅，年底獎金應(yīng)納稅60000×10%-210=5790元，12萬元工資扣除6萬元減除費用和4萬元后，應(yīng)納稅20000×3%=600元，合計應(yīng)納稅6390元；若小張將年底獎金與日常工資合并計稅，扣除6萬元減除費用和4萬元后，應(yīng)納稅80000×10%-2520=5480元。因此，小張將年底獎金并入綜合所得納稅，繳稅更少。

　　業(yè)內(nèi)人士表示，籠統(tǒng)地說，假如平時工資較多，年終獎較少，則選擇單獨計稅比較合算；但如果平時工資較少，年終獎較多，則選擇合并計稅比較合算。當(dāng)然，如果不知道具體怎么計算，還有一個更簡單的方法：登錄手機個稅APP，辦理匯算時分別選擇合并計稅或單獨計稅方法，個稅APP會自動算出結(jié)果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

　　需要提醒的是，2023年度的年終獎如果在2024年初才發(fā)放，這筆年終獎將無法作為2023年度個人所得，享受全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策。

　　三種保險可抵扣個稅

　　此前個稅已有6項專項附加扣除，分別是子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金、住房貸款利息、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育。其中，大病醫(yī)療只能在匯算時扣除，扣除范圍包括本人及配偶、未成年子女發(fā)生的大病醫(yī)藥費用支出，個人負(fù)擔(dān)部分15000元以上、95000元以下可據(jù)實時扣除，也就是每年最高可以稅前扣除80000元，需出示醫(yī)療服務(wù)收費相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）。如果你去年有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈，也可以在匯算時填報。

　　相較往年，2022年度個稅匯算增加了兩項“可享受的稅前扣除”，分別是3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除和個人養(yǎng)老金扣除。

　　嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每名嬰幼兒每月1000元，可由夫妻一方全額扣除，也可由夫妻雙方平分扣除。監(jiān)護(hù)人不是父母的，也可遵照扣除。如果2022年生了小寶寶，又沒有填報這個專項附加扣除項目，匯算期間可以補報退稅。

　　個人養(yǎng)老金也是去年新增的稅前扣除項，納稅人每年最多可以稅前扣除12000元。如果2022年往個人養(yǎng)老金賬戶轉(zhuǎn)入了資金，就可以稅前扣除相應(yīng)金額。進(jìn)入個人所得稅APP“辦稅”頻道下“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”，掃描個人養(yǎng)老金繳費憑證二維碼，導(dǎo)入個人養(yǎng)老金扣除信息，即可進(jìn)行稅前扣除。

　　那么，市民朋友們平時購買的保險能抵扣個人所得稅嗎？記者了解到，重疾險、醫(yī)療險、意外險、壽險等絕大多數(shù)商業(yè)保險都不能抵扣個稅，只有國家出臺稅收優(yōu)惠政策的險種，例如企業(yè)年金、稅優(yōu)健康險和稅延養(yǎng)老險才能抵扣個稅。

　　部分企業(yè)和事業(yè)單位會在“五險一金”之外，為職工繳納企業(yè)年金、職業(yè)年金，也就是“五險二金”中的“第二金”。如果繳納了年金，根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。此外，在一般情況下，當(dāng)職工購買了年金，這部分的稅費企事業(yè)單位會主動處理，不需要職工自己申請扣除。

　　如今，很多市民都購買了商業(yè)健康保險，但是只有稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康險才能享受個稅抵扣。這是國家和部分保險公司合作推出的一項福利型保險產(chǎn)品，保單上有“稅優(yōu)識別碼”才能抵扣個稅，這里的“稅優(yōu)識別碼”前四位是保險購買年份。根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，購買稅優(yōu)健康險，可以按照2400元/年（200元/月）的限額標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。

　　虛假申報后果很嚴(yán)重

　　個稅匯算正在進(jìn)行中，一些人收獲了退稅“驚喜”，一些人卻打起了虛假填報獲取退稅的主意，網(wǎng)上還流傳著所謂的“退稅秘笈”，誘導(dǎo)納稅人填報虛假個稅扣除信息。去年以來，國家稅務(wù)總局、各地稅務(wù)部門相繼通報了多起個稅匯算清繳違法違規(guī)案例。

　　根據(jù)新個人所得稅法要求，年度終了后，納稅人需匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項綜合所得合并計稅，向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補稅款。那么，哪些情況下需要辦理匯算、補稅或者退稅呢？

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的公告，如納稅人在2022年已依法預(yù)繳個人所得稅，且符合下列情形之一，無需辦理匯算：匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；匯算需補稅金額不超過400元的；已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

　　符合下列情形之一的，則需辦理匯算：已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

　　個稅匯算的原則是“多退少補”。需要特別提醒的是，申請退稅是權(quán)利，納稅人也可以選擇放棄退稅。選擇放棄退稅后，在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)還可以再次申請退稅。但是匯算結(jié)果必須補稅的，匯算期結(jié)束后如果沒有足額補繳稅款，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金，并記入其納稅記錄。

　　需要注意的是，千萬別試圖通過虛假申報獲取退稅，也別拒不辦理個稅匯算試圖少繳個人所得稅，否則后果很嚴(yán)重。日前，國家稅務(wù)總局公布了6起涉稅案件，其中就有一起未依法辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳案件。某公司員工未在法定期限內(nèi)辦理2020年度、2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳，少繳個人所得稅，經(jīng)稅務(wù)部門提醒督促后仍未辦理。稅務(wù)部門立案檢查后，其申報補繳了稅款。依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)局稽查局對他追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計9.99萬元。

　　提醒

　　小心退稅詐騙

　　稅務(wù)部門提醒，目前是辦理退稅高峰期，有不法分子借機詐騙，有的以“高額退稅金”為誘餌，通過釣魚網(wǎng)站套取市民銀行卡和個人信息；有的打電話或發(fā)短信，以“專業(yè)退稅，沒成功不收取費用”為誘餌，騙取市民銀行卡信息。納稅人應(yīng)登錄“個人所得稅”手機APP，查看自己綜合所得和納稅情況，不要向陌生人提供任何賬號及密碼。接到所謂“人工退稅”來電，要提高警惕，不應(yīng)輕信。如在使用“個人所得稅”手機APP時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)故障，應(yīng)聯(lián)系該APP官方人工客服核實。

　　東江時報記者劉乙端